Was ist eine Lebensversicherung?
Was ist eine Lebensversicherung? Welche Absicherung kann eine Lebensversicherung ermöglichen? Inwiefern kann eine Lebensversicherung staatlich gefördert werden? Wie ist die steuerliche Behandlung einer normalen Kapital-Lebensversicherung?
Mit einer Lebensversicherung soll meistens das Risiko eines (frühzeitigen) Todes oder der Langlebigkeit der versicherten Person wirtschaftlich abgesichert werden. Bei einer Lebensversicherung für den Todesfall (Risikolebensversicherung oder Kapital Lebensversicherung) soll bei einem Todesfall vor einem bestimmten Zeitpunkt eine vorher vereinbarte Lebensversicherungssumme ausgezahlt werden. Mit einer Lebensversicherung für den Erlebensfall (Rentenversicherung) soll ab einem bestimmten Zeitpunkt eine in der Regel lebenslange Rente gezahlt werden. Die Höhe der Todesfallsumme oder Rente ist nicht nur von der Beitragshöhe abhängig. Sondern von verschiedenen Faktoren.
Versicherung zusätzlicher oder anderer Gefahren
Eine Lebensversicherung kann zusätzlich zur oder statt einer Todesfallversicherung oder Erlebensfallversicherung auch andere Gefahren versichern, die mit dem Leben im Zusammenhang stehen. Zum Beispiel eine Berufsunfähigkeitsversicherung oder Erwerbsunfähigkeitsversicherung. Oder eine Versicherung, die bei bestimmten schweren Krankheiten eine vorher festgelegte Summe bezahlen soll (Dread Disease Versicherung). Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist im Zusammenhang mit einer Lebensversicherung die bedeutendste Zusatzversicherung (Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung oder abgekürzt BUZ). Eine weitere Kombinationsmöglichkeit mit einer Lebensversicherung ist eine Unfalltodversicherung (Unfalltod-Zusatzversicherung). Bei einer zusätzlichen Unfalltod Versicherung kann für den Unfalltod ein mehrfaches der einfachen Todesfallleistung versichert werden. Auch Pflegeversicherungsleistungen sind mit einer Kapital-Lebensversicherung kombinierbar.
Lebensversicherung mit staatlicher Förderung
Es gibt verschiedene Lebensversicherungen, bei der eine besondere staatliche Förderung möglich ist. Zum Beispiel die Riester Rente, bei der als staatliche Förderung Riester Zulagen und steuerliche Förderung möglich sind. Die Riester Rente kann als eine Rentenversicherung (Form der Lebensversicherung) abgeschlossen werden. Auch die Rürup Rente (Basisrente) können Sie als eine Rentenversicherung erhalten. Bei der Rürup Rente können große Beiträge einer prozentualen steuerlichen staatlichen Förderung unterliegen. Eine weitere Möglichkeit eine Lebensversicherung mit staatlicher Förderung zu kombinieren ist die Direktversicherung. Bei der Direktversicherung kann es außer einer staatlichen Förderung in Verbindung mit der Steuer auch Vorteile bei den Sozialabgaben geben. Und auch vermögenswirksame Leistungen (abgekürzt VL oder VWL) können in eine vermögensbildende Lebensversicherung eingezahlt werden.
Steuerliche Behandlung normale Kapital-Lebensversicherungen
Kapital Lebensversicherungen, die seit dem Jahr 2005 abgeschlossen wurden oder werden, brauchen unter bestimmten Voraussetzungen nur mit der Hälfte vom persönlichen Steuersatz versteuert werden. Versteuert wird der Unterschied zwischen der Versicherungsleistung und den Beiträgen, die in die Lebensversicherung eingezahlt wurden (also die Gewinne, der Ertrag). Die Lebensversicherung muss für eine Versteuerung mit dem halben persönlichen Steuersatz eine Mindestlaufzeit von 12 Jahren haben. Und der Ablauf der Kapitallebensversicherung muss hinter dem 62. Geburtstag liegen (Ablauf nach Vollendung vom 62. Lebensjahr). Selbst wenn man einen hohen Steuersatz in Höhe von zum Beispiel 45 % hat, reduziert sich die Steuer noch unterhalb von 25 % (45 % geteilt durch 2 = 22,5 %). Bei einem Steuersatz von beispielsweise 20 % würde der halbe persönliche Steuersatz nur noch 10 % betragen. Bei der Auszahlung einer Lebensversicherung erfolgt ein Abzug von 25 % Kapitalertragsteuer. Dieser kann aber auf die individuell zu zahlende Steuer angerechnet werden. Werden die oben genannten Voraussetzungen für den halben Steuersatz nicht erfüllt, erfolgt die Versteuerung vom Ertragsanteil mit dem vollen persönlichen Steuersatz. Bei flexiblen Kapitallebensversicherungen kann diese Steuerlast auf mehrere Jahre verteilt werden, wenn die Entnahme in Teilbeträgen erfolgt. Dies ist beispielsweise bei einer fondsgebundenen Kapital Lebensversicherung möglich.
Kapital Lebensversicherung und Abgeltungsteuer
Im Rahmen der Unternehmenssteuerreform 2008 wurde die Abgeltungsteuer mit Beginn vom Jahr 2009 eingeführt. Dadurch wurden die vorher genannten steuerlichen Regelungen für Kapitallebensversicherungen nicht verändert.
Ist eine vor 2005 abgeschlossene Kapital Lebensversicherung oder Rentenversicherung mit einmaliger Auszahlung steuerfrei?
Eine Auszahlung aus einer Kapital Lebensversicherung kann unter bestimmten Umständen steuerfrei sein. Auch eine Rentenversicherung mit Einmalauszahlung kann steuerfrei sein. Ob auf eine Auszahlung aus der Kapitallebensversicherung oder aus der Rentenversicherung (bei einmaliger Kapitalauszahlung) Steuer zu zahlen sind, hängt von verschiedenen Voraussetzungen ab. Also ist nicht jede vor 2005 abgeschlossene Kapitallebensversicherung von der Steuer befreit.
Was sind die Voraussetzungen für eine steuerfreie Auszahlung einer Kapitallebensversicherung?
Zum einen muss die Kapitallebensversicherung vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen sein. Und der erste Beitrag, der Einlösebeitrag, muss gleichfalls vor dem Jahr 2005, also bis spätestens Ende 2004 gezahlt worden sein. Des Weiteren gibt es für solche Kapitallebensversicherungen noch weitere Voraussetzungen, wenn die Auszahlung steuerfrei sein soll.
Weitere Voraussetzungen für eine steuerfreie Auszahlung einer Kapitallebensversicherung
Wenn die oben genannten Voraussetzungen erfüllt sind, muss die Kapitallebensversicherung bis zur Auszahlung mindestens zwölf Jahre bestehen. Von diesen zwölf Jahren müssen mindestens fünf Jahre regelmäßig Beiträge in die Kapitallebensversicherung eingeflossen sein. Und es muss mindestens ein Todesfallschutz von 60 % vereinbart sein, falls die Kapitallebensversicherung ab dem 1. April 1996 abgeschlossen wurde. Bei Direktversicherungen gilt dies nach dem 31. Dezember 1996.
Wann ist eine Lebensversicherung vor 2005, bis Ende 2004, steuerfrei? Weitere Voraussetzungen?
Eine weitere Voraussetzung dafür, dass eine Lebensversicherung, die bis Ende 2004, vor 2005, abgeschlossen wurde steuerfrei ist, besteht darin, dass die Lebensversicherung nicht steuerschädlich für bestimmte Finanzierungszwecke eingesetzt wird.
Ist für die Steuerfreiheit bei Lebensversicherungen vor 2005, bis Ende 2004, immer ein Todesfallschutz erforderlich?
Wenn die Lebensversicherung ab dem 1. April 1996 abgeschlossen wurde, ist für die Steuerfreiheit der Lebensversicherung ein Todesfallschutz von mindestens 60 Prozent der Beitragssumme eine Voraussetzung.
Abgeltungssteuer auf die Lebensversicherung? Bei einer Lebensversicherung vor 2005?
Bei einer Lebensversicherung die bis Ende 2004, vor 2005, abgeschlossen wurde und dennoch keine Steuerfreiheit vorliegt. Weil eine der Voraussetzungen für eine steuerfreie Auszahlung nicht erfüllt wird. Kann Abgeltungssteuer anfallen. Steuerschädliche vor 2005 abgeschlossene Lebensversicherungen werden seit 2009 nicht mehr mit dem persönlichen Steuersatz versteuert, sondern mit der Abgeltungssteuer.
Lebensversicherung ab 2005: Abgeltungssteuer oder persönlicher Steuersatz?
Bei Lebensversicherungen, die seit 2005 abgeschlossen wurden, wird bei der Auszahlung von der Versicherungsgesellschaft immer die Abgeltungssteuer vom vollen Betrag abgezogen. Wenn eine Lebensversicherung seit 2005 steuerlich begünstigt ist (die Voraussetzungen dafür erfüllt) ist die Abgeltungssteuer möglicherweise wesentlich höher, als man bezahlen muss. Denn wenn ein Lebensversicherungsvertrag, die seit 2005 abgeschlossen wurde, die Voraussetzungen für eine steuerliche Begünstigung erfüllt, sind die Erträge nur zur Hälfte steuerpflichtig. Eine steuerbegünstigte Lebensversicherung (ab 2005) kann durch eine entsprechende Einkommensteuererklärung somit eine Steuererstattung bewirken.
Frage: Ich habe eine Kapitallebensversicherung vor 2005 abgeschlossen. Aber eine der Voraussetzungen nicht erfüllt. Muss ich jetzt auf die Auszahlung Steuern zahlen?
Antwort: Wenn eine der oben genannten Voraussetzungen nicht erfüllt wurde, müssen die Erträge (die Gewinne, der Gewinnzuwachs) im Rahmen der Einkommenssteuer versteuert werden. Mit den Erträgen ist die ausgezahlte Summe aus der Kapitallebensversicherung abzüglich der eingezahlten Beiträge gemeint.
Um was geht es auf der Seite: Was ist eine Lebensversicherung und welche Absicherung kann sie bieten? Kann eine Lebensversicherung staatlich gefördert werden? Möglichkeiten der steuerlichen Förderung bei Lebensversicherung? Voraussetzungen für steuerfreie Auszahlung?
Zusatz Info: Kapital Lebensversicherung vor 2005: Voraussetzungen für Steuer bzw. Steuerfreiheit. Welche Voraussetzungen, Umstände, müssen vorhanden sein, damit eine Auszahlung aus einer kapitalbildenden Lebensversicherung von der Steuer befreit ist?. Kapitallebensversicherung, Kapital Lebensversicherung, Lebensversicherung, kapitalbildende Lebensversicherung, Lebensversicherungen, Kapitallebensversicherungen, Kapital Lebensversicherungen, Steuer Lebensversicherung, Steuerfreiheit Lebensversicherung. Muss man Steuer zahlen, wenn die Kapitallebensversicherung vor dem Januar 2005 abgeschlossen wurde? Kann eine Direktversicherung steuerfrei sein? Kapital Lebensversicherungen: Steuer, Steuerfreiheit, Voraussetzungen für Steuer bzw. Steuerfreiheit bei einer Kapitallebensversicherung